Оплата налога на прибыль (НДФЛ)
Разбираем популярные ситуации и находим решения в рамках действующего законодательства, отвечаем на часто задаваемые вопросы.
Доход от инвестиций облагается НДФЛ. В большинстве случаев брокер сам рассчитывает и удерживает налог, когда вы выводите деньги с брокерского счета (уточняйте у вашего брокера, платит ли он налог за инвестора). С инвесторов это снимает всю ответственность и рутину. Если налоги не заплачены — виноват брокер или иное лицо, за это ответственное. Это касается только российских бумаг. С прибыли по иностранным ценным бумагам брокер не может удержать налог с вашего дохода от инвестиций и ничего не платит. Разберем такие ситуации, когда налог придется платить лично вам.
Вопрос — ответ
Вы получили дивиденды от иностранной компании. Нужно платить налог?
Дивиденды поступают на ваш счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания, которая платит дивиденды. Если этот налог меньше действующего в России (13%), разницу нужно самостоятельно доплатить в ФНС.
Например, при выплате дивидендов, по большинству зарубежных бумаг действует ставка налога — 10%. Ее автоматически удерживают, перед выплатами на счет инвестора. Оставшиеся 3% налога необходимо заплатить самостоятельно. Заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Внимание: есть страны, которые удерживают налог 30% с дивидендов. Чтобы перейти на налог 10% (как описано выше) необходимо заполнить и подать форму W-8BEN вашему брокеру. В случае, если форма подана не будет, то с дивидендов по акциям таких компаний удерживается налог 30%. Данный налог брокер оплачивает самостоятельно. Для получения формы W-8BEN необходимо обратиться к вашему брокеру.
Покупал доллары по 60 руб., продал по 75 руб.
Если вы купили валюту и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.
В какой валюте удерживается налог брокером?
Для резидентов РФ налог удерживается в российских рублях, поэтому на момент расчетного периода необходимо держать необходимую сумму на счете в рублях. Если прибыль была в долларах, то налог рассчитывается также в рублях (по курсу на момент получения прибыли).
Если на момент расчетного периода на вашем брокерском счете не хватило денег, чтобы удержать налог с вашего дохода, то брокер свяжется с вами и предложит пополнить брокерский счет. Если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог.
В некоторых случаях (зависит от брокера) брокер может начислять пени за неуплату налога.
Когда нужно уплатить налог?
Если вы получили дивиденды иностранных компаний или доход с торговли валютой, вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля и до 15 июля уплатить налог.
Если ваш брокер не является налоговым резидентом РФ (налог за вас не платит), то вы оплачиваете все налоги самостоятельно.
Как подать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать сразу за весь календарный год: после его окончания и до 30 апреля следующего года.
На сайте ФНС. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика, запросите электронную подпись и дождитесь, пока ФНС ее сформирует — это может занять от 30 минут до суток, иногда дольше.
Лично в инспекции, которая обслуживает ваш адрес регистрации. Вы можете заполнить декларацию от руки или с помощью программы ФНС — работает только на Windows.
В случае, если в поданной декларации вы забыли указать какой-то доход, то можете подать корректирующую декларацию.
Как завести личный кабинет налогоплательщика?
Обратитесь со своим паспортом в любую налоговую инспекцию, которая обслуживает физических лиц. В инспекции вам заведут личный кабинет налогоплательщика и выдадут одноразовый пароль к нему. Логин от личного кабинета — это ваш ИНН.
Найти ближайшую инспекцию и посмотреть график ее работы можно на сайте ФНС.
Найти ближайшую инспекцию и посмотреть график ее работы можно на сайте ФНС.
Как посчитать, сколько налога платить самостоятельно?
Итоговая сумма налога может складываться из трех частей.
Сумма в налоговом отчете, который можно получить у вашего брокера. В отчете будет указана итоговая сумма налога с вашего положительного финансового результата (доход от инвестиций минус убытки и комиссии за сделки) за каждый год.
Сумма в налоговом отчете, который можно получить у вашего брокера. В отчете будет указана итоговая сумма налога с вашего положительного финансового результата (доход от инвестиций минус убытки и комиссии за сделки) за каждый год.
НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний вы получаете в валюте, но налог с них нужно заплатить в рублях. При расчете налога валюту в рубли нужно конвертировать по курсу ЦБ на день, когда дивиденды поступили на счет, и уже получившуюся сумму умножить на ставку налога.
Например, дивиденды по акциям американских компаний придут на счет уже за вычетом 10%, уплаченных в счет США. Еще 3% от первоначальной (до вычета 10% в пользу США) суммы дивидендов вам нужно самостоятельно доплатить в пользу ФНС.
НДФЛ с курсовой разницы. Если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно заплатить 13%. Доход считается так: (сумма за продажу) — (комиссия за продажу) — (сумма за покупку) — (комиссия за покупку). Плата за обслуживание брокерского счета при расчете дохода не учитывается.
Например, дивиденды по акциям американских компаний придут на счет уже за вычетом 10%, уплаченных в счет США. Еще 3% от первоначальной (до вычета 10% в пользу США) суммы дивидендов вам нужно самостоятельно доплатить в пользу ФНС.
НДФЛ с курсовой разницы. Если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно заплатить 13%. Доход считается так: (сумма за продажу) — (комиссия за продажу) — (сумма за покупку) — (комиссия за покупку). Плата за обслуживание брокерского счета при расчете дохода не учитывается.
Важно
С 1 января 2020 года все счета, открытые за пределами территории Российской Федерации после этой даты, должны быть обязательно проинформированы в налоговую инспекцию в течении 1 месяца с даты открытия счета.
Информировать налоговую инспекцию о счетах, которые открыты до 01.01.2020 сообщать не обязательно.
Как оповестить налоговую
Нужно скачать форму и заполнить ее.
Лично посетить налоговую и предоставить оповещение в 2-х экземплярах, чтобы на одном в налоговой поставили отметку.
